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全面電子化發(fā)票試點(diǎn)范圍再次升級(jí)，7月18日起，湖北省、湖南省、河南省、河北省、陜西省、江西省、安徽省、福建省、重慶市納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?，下同）的部分納稅人（以下簡(jiǎn)稱“試點(diǎn)納稅人”）通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”）。

至此， 全國(guó)可以接受全電發(fā)票的區(qū)域（除廣東、上海、內(nèi)蒙古外）共有15地：

第一輪：2022年5月10日起，四川省

第二輪：2022年6月21日起，江蘇省、浙江?。ú缓瑢幉ǎ?、山東省（不含青島）、深圳市、北京市

第三輪：2022年7月18日起，湖北省、湖南省、河南省、河北省、陜西省、江西省、安徽省、福建省、重慶市

全電發(fā)票“大循環(huán)”試點(diǎn)階段的常見(jiàn)問(wèn)題

01

問(wèn)：全電發(fā)票與現(xiàn)行發(fā)票法律效力、基本用途是否相同？

答：全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)行發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅普通發(fā)票相同。

02

問(wèn)：試點(diǎn)納稅人在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中可以暫存發(fā)票信息嗎？

答：可以。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供發(fā)票草稿功能，試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中，如需暫時(shí)保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。

03

問(wèn)：試點(diǎn)納稅人銷售商品開(kāi)具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開(kāi)具銷貨清單？

答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無(wú)最大開(kāi)票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無(wú)需開(kāi)具銷貨清單。

04

問(wèn)：試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具金額額度如何確定？

答：發(fā)票開(kāi)具金額額度包括三類：開(kāi)具金額總額度、初始開(kāi)具金額總額度和剩余可用額度。

開(kāi)具金額總額度（也稱總授信額度）：指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡(jiǎn)稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。

初始開(kāi)具金額總額度：指試點(diǎn)納稅人首次使用全電發(fā)票時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予該納稅人的當(dāng)月發(fā)票可開(kāi)具金額上限額度。

剩余可用額度：指在一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票金額，以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開(kāi)票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應(yīng)分別計(jì)算并求和，下同）。

05

問(wèn)：試點(diǎn)納稅人開(kāi)具不同種類的發(fā)票是否共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度？

答：是。試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度。

但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，在發(fā)票開(kāi)具時(shí)扣除，扣除的是已實(shí)際開(kāi)具發(fā)票的金額；通過(guò)稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時(shí)扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開(kāi)票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。

06

問(wèn)：我公司是按月申報(bào)的一般納稅人，2022年7月開(kāi)具金額總額度為850萬(wàn)元，截止到7月31日實(shí)際已使用額度500萬(wàn)元，剩余可用額度為350萬(wàn)元。8月1日，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算8月開(kāi)具金額總額度為850萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我公司8月份可用額度是否一直是850萬(wàn)？

答：不是。如果你公司在8月11日9時(shí)，完成7月所屬期增值稅申報(bào)并比對(duì)通過(guò)，則8月11日9時(shí)前，你公司的可使用額度為350萬(wàn)元（7月剩余可用額度350萬(wàn)元<8月月初開(kāi)具金額總額度850萬(wàn)元）。8月1日至11日9時(shí)，如果你公司實(shí)際已使用額度為20萬(wàn)元，則8月11日9時(shí)（即完成申報(bào)）后的剩余可用額度為830萬(wàn)元。

07

問(wèn)：試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？

答：調(diào)整開(kāi)具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整和人工調(diào)整。

a.定期調(diào)整：定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

b.臨時(shí)調(diào)整：臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人開(kāi)具發(fā)票金額首次達(dá)到開(kāi)具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)當(dāng)月自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開(kāi)具金額總額度。

c.人工調(diào)整：人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開(kāi)具金額總額度。

08

問(wèn)：我公司是試點(diǎn)納稅人，八月因訂單激增開(kāi)具金額總額度無(wú)法滿足開(kāi)票需求，請(qǐng)問(wèn)如何申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度？

答：試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“稅務(wù)數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊，申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，填寫(xiě)調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。

09

問(wèn)：內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，如何辦理？

答：內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個(gè)地區(qū)以外的納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票后，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

10

問(wèn)：試點(diǎn)納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字全電發(fā)票的，按哪些規(guī)定執(zhí)行？

答：a.受票方未做增值稅用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方無(wú)需受票方確認(rèn)，可直接全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票。

b.受票方已做增值稅用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，生成《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票。

全電發(fā)票的新變化

全電政策下的兩大挑戰(zhàn)

“動(dòng)態(tài)授信額度”對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)提出更高要求

“全電發(fā)票”只是掀開(kāi)了以數(shù)治稅的冰山一角。在全電發(fā)票的新規(guī)則下，企業(yè)一旦出現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，開(kāi)票額度就會(huì)受到影響，從而影響到企業(yè)收入的持續(xù)和增長(zhǎng)，可能正常的業(yè)務(wù)都無(wú)法開(kāi)展。因此，企業(yè)應(yīng)更加重視內(nèi)控與合規(guī)問(wèn)題，圍繞電子發(fā)票，構(gòu)建查重驗(yàn)真、發(fā)票有效期控制等審核能力。

解決方案

FESCO智能報(bào)銷系統(tǒng)積極配合滿足政策變化后企業(yè)提出的新需求,為企業(yè)打造發(fā)票數(shù)字化管理系統(tǒng)。直接連接國(guó)稅局發(fā)票查驗(yàn)電子抵扣系統(tǒng)，自動(dòng)完成對(duì)發(fā)票驗(yàn)真與稅號(hào)校對(duì)工作，防止假票、篡改發(fā)票和作廢發(fā)票入賬的情況，同時(shí)與已報(bào)銷發(fā)票進(jìn)行重復(fù)比對(duì)，避免員工重復(fù)報(bào)銷,減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

“全電發(fā)票”對(duì)企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)管理提出更大挑戰(zhàn)

全電發(fā)票的到來(lái)，讓企業(yè)獲得更加全面的數(shù)據(jù)信息，但是這些信息能否發(fā)揮數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值依賴于企業(yè)的數(shù)據(jù)管理與分析能力。企業(yè)應(yīng)具備多維度的數(shù)據(jù)分類管理能力，統(tǒng)籌合同數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)等多個(gè)口徑數(shù)據(jù)，建立從收集、存儲(chǔ)、加工到應(yīng)用的數(shù)據(jù)利用流程，基于不同維度執(zhí)行多類趨勢(shì)變化和對(duì)比分析,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)智能化分析,為管理者決策提供支持。

解決方案

FESCO智能報(bào)銷系統(tǒng)內(nèi)設(shè)多維度報(bào)表功能，管理層可實(shí)時(shí)查看公司各項(xiàng)費(fèi)用支出情況，對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行時(shí)段、部門(mén)、項(xiàng)目等多維度分析，保證了數(shù)據(jù)獲取的時(shí)效性，為管理決策提供了及時(shí)敏捷的支持。